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企业注销前一定要认真自查
发布者: 发布时间:2021-5-12 16:53:27 阅读:


一般而言,有一些关于公司注销的常见税务问题,主要有如下:

一、印花税

一般情况下,印花税是很容易被忽略的小税种,但注销时肯定会被翻出来。

资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同以及企业成立以来的重大合同均以印花税为重点,采用积极列举的办法征收印花税,凡《印花税暂行条例》所规定的合同,均应缴纳印花税,未按规定的,不予征收印花税。推荐企业先自查,该补的税及时补。

二、个人所得税。

根据财税[2003]158号文件,一年内不归还、不用于生产经营的老板自公司借款,应视为分配股利,按20%扣缴所得税。所以,企业注销前一定要认真自查-下“其他应收款”科目。

三、帐面存货的低价出售。

许多企业注销时帐面上都有存货,能低价出售吗?

回答是可以。

一般情况下,企业处理临期商品时,或因清偿债务、转产、歇业等原因而减价出售商品时,如有正当理由,可视为有减价出售行为,税务机关不应认为是减价出售。

向投资者分配帐面存货。

一家公司,账面上有批货20万,市场价是25万,注销时,打算把货分给股东。

根据增值税暂行条例实施细则的规定,向投资者分配的货物应被视为销售,应缴销项税为3.25(25*13%)。

五、存款单被损坏如何处理?

或者是这家商业贸易公司,在注销时发现,-批价值100万元的存货因管理不善毁损无价值,这批货物已提前抵扣了进项税。

因管理不善造成的毁损,应在核销进项税额时转销11.5(100/1.13*13%)。

六、是否可以退得起抵税?

按照财税[2005]165号文件的规定,对期初库存未抵扣的已征税款,青岛公司注销以及留抵税额,税务机关不予退还。

企业可将相当于这部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时开具进项发票给关联公司,将留抵税额转嫁给关联公司。


 

 

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